“营改增”对地方财政收入的影响及对策
作者:窦丽夏2016/7/13
“营改增”即以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,是一项具有中国特色的税收体制改革。我国启动“营改增”是一项重要的结构性减税措施,是贯彻落实党的“十八大”财税体制改革目标的具体体现,牵涉广泛,影响深远。
一、营改增对地方财政收入的影响
(一)短期内地方财政收入将会有较大幅度的减收
虽然营改增试点政策规定,营改增收入预算级次仍按原营业税级次入库,但是营业税是地方税收的主体税种,由于营改增的减税效应,必将造成地方财政收入的减收。同时,以企业缴纳的增值税、消费税、营业税为计算征收的城建税和教育费附加、地方教育附加等附加税费也将因营改增后增值税进项抵扣增加而使得应纳税额减少,从而也会降低地方财政收入。由此造成的地方收入减收,上级政府没有相应的结构性减税转移支付补助,地方财力稳定水平将受到较大的冲击。
(二)长期来看,营改增将为地方财政收入带来积极效应
从政府层面看,有利于经济结构调整,促进经济发展转型;有利于促进制造业产业升级,推动技术进步与创新,增强经济增长的内生动力;有利于加快生产和流通的专业化发展,推动服务业比重提高,加快地方现代服务业发展,促进三次产业融合,为地方财政收入的可持续增长奠定基础。
从企业层面看,营改增作为结构性减税的一项重要措施,有利于降低企业的税收成本,营改增使企业外购材料、设备和服务发生进项税允许抵扣,大幅度减轻了企业税负,尤其是对于进入设备大规模投入和更新企业,减税效果更为明显,有利于加速企业设备更新与改造。从长远来看,营改增有利于涵养税源,企业在宽松的税收环境下有利于增强发展能力,为地方财政收入的稳定增长提供基础。
二、应对对策
面对新一轮营改增扩围,地方政府要主动作为,迅速应对,既要力争在全面扩围后财政体制调整使地方财力最大化,又要尽快适应改革,关注政策长期效应,重构地方税收体系。
(一)提高地方政府共享税的分成比例,加强地方税收体系建设
分税制财政体制改革对中央和地方的财力进行了相应的划分,中央和地方都有了自己的固定税种收入,但这些固定税种收入对于中央和地方来说,规模和比例都比较小,而更多的是中央和地方的共享税收入。此次税制调整在一定程度上可能会降低地方财政收入比重,但事权并没有相应减少,地方财政困难可能会加剧,同时也可能增加中央和地方政府之间财力分配的博弈强度。
分税制改革以来,中央财政收入不断提高,财力相对比较富裕,加之此次税制调整一定程度上将会再次提高中央财政收入比重,中央财政具备了调整地方政府共享税比例的条件和空间,同时中央也可以把调整共享税比例作为一项政策激励手段,在缓解地方财政压力的同时,调动地方政府的积极性,实现各地公共服务均等化和缩小各地方财政收支因税制改革而带来的巨大波动。
(二)大力发展实体经济,积极培育后续税源
其一,充分发挥生态优势,大力发展特色农业、旅游业,明确发展思路和总体目标,就产业布局、扶持政策及保障措施等方面做整体部署,要实现把我县建成“中宁枸杞文化体验区”和“中宁至海原的多元文化体验发展带”的目标,关键是抓好落实,全县各乡镇、各部门相互之间的协调与配合,共同为旅游业的发展创造良好环境。
其二,招大商、招好商,把招商引资作为迅速壮大经济总量、提升县域经济实力、增强发展后劲的重中之重来抓。在招商过程中要构建科学合理的考核体系和指标体系,不能盲目追求数量规模和增长速度,应当保证招商引资的数量指标与本地经济增长速度成合理的比例关系。在质量指标上应当建立招商引资项目的资金到位、投资周期、投资收益、资源消耗、环境保护等多种指标,设计指标加权模型和综合评估方法,建立科学的招商引资评估机制,使得地方政府由对招商引资数量的考核逐渐转化为对综合经济实力增强、群众生活水平提高、经济社会协调发展等方面的考核。
其三,加大重点企业的扶持力度。缺少大型骨干企业,没有大税源,就很难把地方总财政做大。今后,要有重点地做大做强优势企业和优势产业,培育一批大企业、大税源,以增强税收的持续性和调控力。我县现有天元锰业、锦宁巨科等特色产业优势较明显,关键是要变单个发展为集群发展,形成较为完整的产业链和块状经济。政府在投资导向上要以“龙头项目―产业链―特色制造业基地”作为方向,鼓励支持发展龙头企业的发展,做大做强特色产业。
作者:窦丽夏2016/7/13
“营改增”即以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,是一项具有中国特色的税收体制改革。我国启动“营改增”是一项重要的结构性减税措施,是贯彻落实党的“十八大”财税体制改革目标的具体体现,牵涉广泛,影响深远。
一、营改增对地方财政收入的影响
(一)短期内地方财政收入将会有较大幅度的减收
虽然营改增试点政策规定,营改增收入预算级次仍按原营业税级次入库,但是营业税是地方税收的主体税种,由于营改增的减税效应,必将造成地方财政收入的减收。同时,以企业缴纳的增值税、消费税、营业税为计算征收的城建税和教育费附加、地方教育附加等附加税费也将因营改增后增值税进项抵扣增加而使得应纳税额减少,从而也会降低地方财政收入。由此造成的地方收入减收,上级政府没有相应的结构性减税转移支付补助,地方财力稳定水平将受到较大的冲击。
(二)长期来看,营改增将为地方财政收入带来积极效应
从政府层面看,有利于经济结构调整,促进经济发展转型;有利于促进制造业产业升级,推动技术进步与创新,增强经济增长的内生动力;有利于加快生产和流通的专业化发展,推动服务业比重提高,加快地方现代服务业发展,促进三次产业融合,为地方财政收入的可持续增长奠定基础。
从企业层面看,营改增作为结构性减税的一项重要措施,有利于降低企业的税收成本,营改增使企业外购材料、设备和服务发生进项税允许抵扣,大幅度减轻了企业税负,尤其是对于进入设备大规模投入和更新企业,减税效果更为明显,有利于加速企业设备更新与改造。从长远来看,营改增有利于涵养税源,企业在宽松的税收环境下有利于增强发展能力,为地方财政收入的稳定增长提供基础。
二、应对对策
面对新一轮营改增扩围,地方政府要主动作为,迅速应对,既要力争在全面扩围后财政体制调整使地方财力最大化,又要尽快适应改革,关注政策长期效应,重构地方税收体系。
(一)提高地方政府共享税的分成比例,加强地方税收体系建设
分税制财政体制改革对中央和地方的财力进行了相应的划分,中央和地方都有了自己的固定税种收入,但这些固定税种收入对于中央和地方来说,规模和比例都比较小,而更多的是中央和地方的共享税收入。此次税制调整在一定程度上可能会降低地方财政收入比重,但事权并没有相应减少,地方财政困难可能会加剧,同时也可能增加中央和地方政府之间财力分配的博弈强度。
分税制改革以来,中央财政收入不断提高,财力相对比较富裕,加之此次税制调整一定程度上将会再次提高中央财政收入比重,中央财政具备了调整地方政府共享税比例的条件和空间,同时中央也可以把调整共享税比例作为一项政策激励手段,在缓解地方财政压力的同时,调动地方政府的积极性,实现各地公共服务均等化和缩小各地方财政收支因税制改革而带来的巨大波动。
(二)大力发展实体经济,积极培育后续税源
其一,充分发挥生态优势,大力发展特色农业、旅游业,明确发展思路和总体目标,就产业布局、扶持政策及保障措施等方面做整体部署,要实现把我县建成“中宁枸杞文化体验区”和“中宁至海原的多元文化体验发展带”的目标,关键是抓好落实,全县各乡镇、各部门相互之间的协调与配合,共同为旅游业的发展创造良好环境。
其二,招大商、招好商,把招商引资作为迅速壮大经济总量、提升县域经济实力、增强发展后劲的重中之重来抓。在招商过程中要构建科学合理的考核体系和指标体系,不能盲目追求数量规模和增长速度,应当保证招商引资的数量指标与本地经济增长速度成合理的比例关系。在质量指标上应当建立招商引资项目的资金到位、投资周期、投资收益、资源消耗、环境保护等多种指标,设计指标加权模型和综合评估方法,建立科学的招商引资评估机制,使得地方政府由对招商引资数量的考核逐渐转化为对综合经济实力增强、群众生活水平提高、经济社会协调发展等方面的考核。
其三,加大重点企业的扶持力度。缺少大型骨干企业,没有大税源,就很难把地方总财政做大。今后,要有重点地做大做强优势企业和优势产业,培育一批大企业、大税源,以增强税收的持续性和调控力。我县现有天元锰业、锦宁巨科等特色产业优势较明显,关键是要变单个发展为集群发展,形成较为完整的产业链和块状经济。政府在投资导向上要以“龙头项目―产业链―特色制造业基地”作为方向,鼓励支持发展龙头企业的发展,做大做强特色产业。