一、单选题
59.某企业2017年度利润总额为1000万元,其中本年度国债利息收入100万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元,企业所得税税率为25%。年初递延所得税资产为10万元,年末递延所得税资产为20万元,年初递延所得税负债为30万元,年末递延所得税负债为50万元,该企业2017年度所得税费用为()万元。
A.250
B.226.5
C.236.5
D.251.5
答案：C
解析:当期应交所得税=应纳税所得额x企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)x企业所得税税率=(1000-100+6)x25%=226.5万元。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=当期所得税+(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=226.5+(50-30)-(20-10)=236.5(万元)。
60.某企业留存收益年初余额为100万元,本年利润总额为600万元,所得税费用为150万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积,并将盈余公积10万元和资本公积10万元转增资本,发放现金股利10万,发放股票股利20万元。该企业留存收益年末余额是()万元。
A.437.5
B.500
C.510
D.660
答案：C
解析:该企业留存收益年末余额=100+(600-150)-10-10-20=510(万元)。
61.下列各项中,贷方不通过"应交税费"科目核算的是()。
A.印花税
B.销售商品应交纳的增值税
C.销售不动产应交纳的增值税
D.城市维护建设税
答案：A
解析:企业交纳的印花税、耕地占用税不需要预提应交税金,不通过"应交税费"科目核算。其他的税费应通过"应交税费"科目核算。
62.大海公司拟于5年后一次还清所欠债务1000万元,假设银行借款利息率为10%,已知(F/A,10%,5)=6.105,(P/A,10%,5)=3.791,那么从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为()万元。
A.163.8
B.184.79
C.193.26
D.263.8
答案：A
解析:A=F/(F/A,10%,5)=1000/6.105=163.80(万元)。
63.下列关于借贷记账法下账户的结构说法错误的是()。
A.损益类账户和负债类账户结构类似
B.资产类账户和成本类账户的结构相似
C.所有者权益类账户和损益类账户中的收入类账户结构相似
D.损益类账户期末结转后一般无余额
答案：A
解析:本题考核借贷记账法下账户的结构3在借贷记账法下,损益类账户包括收入类账户和费用类账户,收入类账户借方登记减少额、贷方登记增加额,账户结构与负债类账户类似,但费用类账户借方登记增加额、贷方登记减少额,账户结构与负债类账户相反,选项A错误。
64.目前我国采用的复式记账法主要是()。
A.增减记账法
B.收付记账法
C.借贷记账法
D.单式记账法
答案：C
解析:本题考核复式记账法的应用。复式记账法分为借贷记账法、增减记账法、收付记账法等。我国会计准则规定,企业、行政单位和事业单位会计核算采用借贷记账法记账,选项C正确。