我递延所得税其他的都明白，就是不明白这个150。总觉得这个暂时性差异总是同一种类型的。简单的话就说这个和其他的不一样的地方就行。

沉了，沉了。第一次就沉了

这个是永久性差异，不会产生递延。并不是按150入账。而是扣除的时候按150。入账还是100

可能产生永久性差异的12个项目：（1）超过扣除标准的职工福利费（工资总额的14%）、工会经费（工资总额的2%）；（2）业务招待费允许扣除60%，但最高不超过销售（营业）收入的5‰；（3）研发支出加计50%扣除；（4）公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除；（5）罚款支出；（6）非广告性赞助；（7）向非金融企业借款超过同期同类银行贷款利率的借款利息不予扣除；（8）可供出售股票和成本法核算的长期股权投资收到现金股利（即权益性投资的股利所得持有期超过12个月）免税（但转让所得不免税）；（9）一年内技术转让所得五百万以下免税，超额减半纳税；（10）国债利息收入；（11）教育费附加返还款不再重复计税（会计计入营业外收入）；（12）关联方交易收益。
@wjzwjz5 看第三条 不要一老扯商誉 和这没关系。

可能产生暂时性差异的12个项目：
（1）计提了减值准备的资产；
（2）固定资产折旧（税法一般采用直线法折旧，技术进步导致更新较快的固定资产和强震动、高腐蚀的固定资产可以加速折旧）；
（3）特定的自创无形资产按150%扣除，使用寿命不确定的无形资产税法允许摊销扣除；
（4）权益法核算的长期股权投资（税法只采用成本法核算且股利免税）；
（5）交易性金融资产（税法按历史成本计量）；
（6）公允价值模式的投资性房地产（税法计提折旧、按历史成本计量）；
（7）可供出售金融资产（税法按历史成本计量）；
（8）长期应收款（分期收款销售商品分期计税）；
（9）预计负债（保修费等发生时扣除）；
（10）预收账款（税法对收入的确认条件不同）；
（11）应付职工薪酬（职工教育经费按工资总额的2.5%扣除，超过部分以后年度扣除）；
（12）广告费和业务宣传费不超过销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过的部分以后年度扣除。

@★Pro_star 看（3）特定的自创无形资产按150%扣除，使用寿命不确定的无形资产税法允摊销扣除； 你贴的那个已经影响当期损益了，