宁波正德会计培训: 结账的前期工作有哪些?

(一)结账的概念
结账是指在一定会计期间(如: 月、季、年度)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后, 计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。
(二)结账的程序
(1)将本期发生的经济业务事项全部登记入账, 并保证其正确性。
(2)按权责发生制的要求, 调整有关账项, 合理确定本期应计收入和应计费用。
(3)将损益类科目转入"本年利润"科目, 结平所有损益类科目。
①收入收益转入本年利润:
借: 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷: 本年利润
②费用损失转入本年利润:
借: 本年利润
贷: 主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
③将制造费用转入生产成本:
借: 生产成本
贷: 制造费用
④结转已售商品的成本:
借: 主营业务成本
贷: 库存商品
(4)结算各种资产、负债和所有者权益账户, 分别结出各账户的本期发生额和期末余额。
在结账前, 要事先进行对账, 保证账证相符, 账账相符, 账实相符和账表相符, 妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜, 力争减少呆账和坏账损失的发生。
在确认当期发生的经济业务, 调整账项及有关转账业务全部登记入账后, 可办理结账手续, 结计总分类账, 现金日记账, 银行存款日记账, 明细分类账各账户的当期发生额、余额, 并结转下期账簿记录。