小型微利企业在市场经济中，起着重大作用。但是，再大的作用，也得是咱们企业员工进行各种操作，操作时就避免不了遇到各种问题，今天畅捷通就小型微利企业所得税优惠政策的新新变化这个主题进行整理并形成了一个文档，请各位有需要的朋友参考吧！
1
小微企业各个标准是不是只要一个超过了就不能享受优惠了？
在居民企业和非限制和禁止行业的前提下，以下三个指标都不能超，必须同时满足才能享受。三个指标如下：
2
只有资产总额这个指标，超过标准后可以调整么？应纳税所得额超过100万没办法调整吧？
资产负债表中的右半部分和左半部分同时调减即可。例如：资产和负债同时调减，比如归还借款，支付债务等；资产和权益同时调减，比如分配股利。
应纳税所得额是在会计利润基础上调整“调整项”后得到的，如果调整后超了100万那确实是没有办法再调了，因为它本身就是调后的最终数字。
3
只要符合标准的小微企业，不管利润是多少都可以按企业所得税“10%”的税率享受优惠？
符合小型微利企业条件的，简单的说，企业所得税是按“10%”计算并缴纳。但是，小型微利企业的条件是：在居民企业及非限制和禁止行业的前提下，有三个指标（指标见第1个问题），每一个都要符合才能享受优惠政策；另外不要把“会计利润”与“应纳税所得额”混淆。会计利润是按照会计准则核算的口径得到的（简单的说就是利润表上的），而应纳税所得额是按照税法的要求对会计利润进行调整得到的。
4
汇算清缴前符合标准，汇算清缴后超标了，之前少缴的税款，还得补上吧？
是的。因为以前季度是按照小型微利企业优惠政策预缴的，年度汇算清缴时要汇总年度的数据重新界定，如果不符合小型微利企业优惠政策测的话，之前少交的要补交。
5
计算应税所得额时，研发费按实际发生金额入账，汇算清缴时再调整，是吗？
研发费用平时是按实际发生金额入账的，汇算清缴时再调整（符合规定的可加计扣除）。另外，研发费用是要设辅助账核算的，核算不清楚的不能加计扣除。
6
其他企业一般都不会特意去做个研发费的科目吧？
可以加计扣除的话，必须按照税局要求进行辅助核算，资料留存备查。
7
我们公司享受西部大开发政策，17年预交是按25%交的，汇算清缴是按15%，但是到目前为止还没有去备案，多
享受特殊政策要根据当地税务要求，如果税务要求备案而企业没有备案，通常是不能享受特殊政策的。建议去备案，备案后再与税局沟通目前的情况及下一步能否退税。
8
小微企业的界定标准，是指所有收入十万以下吗，含利息收入吗？
小型微利企业的界定标准对“收入”是没有任何规定的。收入是计算应纳税所得额（或会计利润）的基础。而会计利润调整成为应纳税所得额的调整项里就有“收入”部分的调整：其中，免税收入和不征税收入是不需要纳税的，也就是说要调减应纳税所得额。你说的利息收入比较宽泛，如果是国债利息收入就不征税要调减。
9
加计扣除只是高科技企业才享受，一般企业能享受吗？
不是只有高新科技企业才有研发费用的加计扣除，是有研发费用的所有企业（除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业外。具体见财税【2015】119号及国税总局公告【2015】97号）都适用加计扣除。之前，只有“科技型中小企业”按照175%加计扣除。最近消息，将范围扩大到“所有企业”都适用175%的加计比例。
10
如果公司给员工全部报销社保，个人的那部分公司也负担，这种情况所得税用不用调整？
按照规定社保个人部分是由员工个人承担，如果公司给员工承担，那么这部分不属于合理的工资费用，所以不能税前扣除，需要调增应纳税所得额。
通过这10点，大家都知道小微企业所得税优惠政策的新变化了吧~
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小微企业各个标准是不是只要一个超过了就不能享受优惠了？
在居民企业和非限制和禁止行业的前提下，以下三个指标都不能超，必须同时满足才能享受。三个指标如下：
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只有资产总额这个指标，超过标准后可以调整么？应纳税所得额超过100万没办法调整吧？
资产负债表中的右半部分和左半部分同时调减即可。例如：资产和负债同时调减，比如归还借款，支付债务等；资产和权益同时调减，比如分配股利。
应纳税所得额是在会计利润基础上调整“调整项”后得到的，如果调整后超了100万那确实是没有办法再调了，因为它本身就是调后的最终数字。
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只要符合标准的小微企业，不管利润是多少都可以按企业所得税“10%”的税率享受优惠？
符合小型微利企业条件的，简单的说，企业所得税是按“10%”计算并缴纳。但是，小型微利企业的条件是：在居民企业及非限制和禁止行业的前提下，有三个指标（指标见第1个问题），每一个都要符合才能享受优惠政策；另外不要把“会计利润”与“应纳税所得额”混淆。会计利润是按照会计准则核算的口径得到的（简单的说就是利润表上的），而应纳税所得额是按照税法的要求对会计利润进行调整得到的。
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汇算清缴前符合标准，汇算清缴后超标了，之前少缴的税款，还得补上吧？
是的。因为以前季度是按照小型微利企业优惠政策预缴的，年度汇算清缴时要汇总年度的数据重新界定，如果不符合小型微利企业优惠政策测的话，之前少交的要补交。
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计算应税所得额时，研发费按实际发生金额入账，汇算清缴时再调整，是吗？
研发费用平时是按实际发生金额入账的，汇算清缴时再调整（符合规定的可加计扣除）。另外，研发费用是要设辅助账核算的，核算不清楚的不能加计扣除。
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其他企业一般都不会特意去做个研发费的科目吧？
可以加计扣除的话，必须按照税局要求进行辅助核算，资料留存备查。
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我们公司享受西部大开发政策，17年预交是按25%交的，汇算清缴是按15%，但是到目前为止还没有去备案，多
享受特殊政策要根据当地税务要求，如果税务要求备案而企业没有备案，通常是不能享受特殊政策的。建议去备案，备案后再与税局沟通目前的情况及下一步能否退税。
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小微企业的界定标准，是指所有收入十万以下吗，含利息收入吗？
小型微利企业的界定标准对“收入”是没有任何规定的。收入是计算应纳税所得额（或会计利润）的基础。而会计利润调整成为应纳税所得额的调整项里就有“收入”部分的调整：其中，免税收入和不征税收入是不需要纳税的，也就是说要调减应纳税所得额。你说的利息收入比较宽泛，如果是国债利息收入就不征税要调减。
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加计扣除只是高科技企业才享受，一般企业能享受吗？
不是只有高新科技企业才有研发费用的加计扣除，是有研发费用的所有企业（除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业外。具体见财税【2015】119号及国税总局公告【2015】97号）都适用加计扣除。之前，只有“科技型中小企业”按照175%加计扣除。最近消息，将范围扩大到“所有企业”都适用175%的加计比例。
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如果公司给员工全部报销社保，个人的那部分公司也负担，这种情况所得税用不用调整？
按照规定社保个人部分是由员工个人承担，如果公司给员工承担，那么这部分不属于合理的工资费用，所以不能税前扣除，需要调增应纳税所得额。
通过这10点，大家都知道小微企业所得税优惠政策的新变化了吧~
