一、单项选择题
试题 1
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。
选择一项：
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
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你的回答正确
B。我国《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照20%税率减半缴纳企业所得税（实际征税时适用10%的税率），即预提所得税。
正确答案是：10%
试题 2
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。
选择一项：
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
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你的回答正确
D。我国的公司制企业适用《企业所得税法》，适用所得税率一般都是25％，其中小型微利企业适用所得税率是20％。
正确答案是：20%
试题 信息
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二、多项选择题
试题 3
正确
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试题正文
我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。
选择一项或多项：
A.
登记注册地标准
B.
实际管理机构地标准
C.
国际标准
D.
户籍标准
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你的回答正确
我国企业所得税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属中国居民企业。税法中规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。这一变化对外资企业有很大影响。如果外资企业不想成为居民企业，就不能像过去那样仅在境外注册即可，还必须确保不符合“实际管理控制地标准”。外资企业可利用这一政策选择纳税身份，达到节税的目的。
正确答案是：登记注册地标准, 实际管理机构地标准
试题 4
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）。
选择一项或多项：
A.
尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B.
尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C.
尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D.
尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
反馈
你的回答正确
居民纳税人应在其实际管理机构所在地纳税。居民纳税人应尽可能减少某些收入与实际管理机构的联系，从而达到节税的目的。
正确答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
试题 5
正确
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试题正文
有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）。
选择一项或多项：
A.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税
B.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
C.
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.
非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
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你的回答正确
我国非居民纳税人的税收政策为：第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
正确答案是：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
试题 6
正确
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试题正文
下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
选择一项或多项：
A.
在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.
虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.
在中国境内设立机构、场所的居民企业
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你的回答正确
非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用的企业所得税税率为25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，具体地，有来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）按20％税率减半缴纳“预提所得税”
正确答案是：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
试题 7
正确
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试题正文
非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。
选择一项或多项：
A.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.
在境内提供咨询服务取得的收入
C.
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
经国务院批准的其他所得
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你的回答正确
非居民企业取得的所得，可以免征企业所得税：
（１）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（２）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
（３）经国务院批准的其他所得。
正确答案是：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得, 经国务院批准的其他所得
试题 信息
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三、判断题
试题 8
正确
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试题正文
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%。 （ ）
选择一项：
对
错
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正确答案是“对”。
试题 9
正确
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试题正文
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
选择一项：
对
错
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正确答案是“对”。
试题 10
正确
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试题正文
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
选择一项：
对
错
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对不组成企业法人的中外合作经营企业，既可以由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税，也可以由该企业申请，经当地税务机关批准，统一计算缴纳企业所得税。
正确答案是“错”。
试题 11
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
选择一项：
对
错
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由于在税收中外商投资企业属于中国居民，需要负全面纳税义务，而外国企业是非中国居民，只负有限纳税义务，因此，对这两类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。
正确答案是“错”。
试题 12
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
选择一项：
对
错
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外商投资企业在我国境内设立从事产品生产、商品贸易等分支机构，其生产经营所得适用该分支机构所在地同类业务企业适用税率计算纳税额，由总机构汇总缴纳企业所得税。
正确答案是“错”。
试题 1
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。
选择一项：
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
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你的回答正确
B。我国《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照20%税率减半缴纳企业所得税（实际征税时适用10%的税率），即预提所得税。
正确答案是：10%
试题 2
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。
选择一项：
A.
5%
B.
10%
C.
15%
D.
20%
反馈
你的回答正确
D。我国的公司制企业适用《企业所得税法》，适用所得税率一般都是25％，其中小型微利企业适用所得税率是20％。
正确答案是：20%
试题 信息
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信息文本
二、多项选择题
试题 3
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。
选择一项或多项：
A.
登记注册地标准
B.
实际管理机构地标准
C.
国际标准
D.
户籍标准
反馈
你的回答正确
我国企业所得税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属中国居民企业。税法中规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。这一变化对外资企业有很大影响。如果外资企业不想成为居民企业，就不能像过去那样仅在境外注册即可，还必须确保不符合“实际管理控制地标准”。外资企业可利用这一政策选择纳税身份，达到节税的目的。
正确答案是：登记注册地标准, 实际管理机构地标准
试题 4
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）。
选择一项或多项：
A.
尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B.
尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C.
尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D.
尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
反馈
你的回答正确
居民纳税人应在其实际管理机构所在地纳税。居民纳税人应尽可能减少某些收入与实际管理机构的联系，从而达到节税的目的。
正确答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
试题 5
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）。
选择一项或多项：
A.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税
B.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
C.
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.
非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
反馈
你的回答正确
我国非居民纳税人的税收政策为：第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
正确答案是：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
试题 6
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
选择一项或多项：
A.
在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.
虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.
在中国境内设立机构、场所的居民企业
反馈
你的回答正确
非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用的企业所得税税率为25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，具体地，有来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）按20％税率减半缴纳“预提所得税”
正确答案是：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
试题 7
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。
选择一项或多项：
A.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.
在境内提供咨询服务取得的收入
C.
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
经国务院批准的其他所得
反馈
你的回答正确
非居民企业取得的所得，可以免征企业所得税：
（１）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（２）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
（３）经国务院批准的其他所得。
正确答案是：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得, 经国务院批准的其他所得
试题 信息
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信息文本
三、判断题
试题 8
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%。 （ ）
选择一项：
对
错
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正确答案是“对”。
试题 9
正确
得分 1.00/1.00 分
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试题正文
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
选择一项：
对
错
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正确答案是“对”。
试题 10
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
对不组成企业法人的中外合作经营企业，既可以由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税，也可以由该企业申请，经当地税务机关批准，统一计算缴纳企业所得税。
正确答案是“错”。
试题 11
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
选择一项：
对
错
反馈
由于在税收中外商投资企业属于中国居民，需要负全面纳税义务，而外国企业是非中国居民，只负有限纳税义务，因此，对这两类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。
正确答案是“错”。
试题 12
正确
得分 1.00/1.00 分
标记试题
试题正文
要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
选择一项：
对
错
反馈
外商投资企业在我国境内设立从事产品生产、商品贸易等分支机构，其生产经营所得适用该分支机构所在地同类业务企业适用税率计算纳税额，由总机构汇总缴纳企业所得税。
正确答案是“错”。
