第一次形考
试卷总分:100 得分:100
咨询答案：ffffd79
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一、单选题
1.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。
A.国家颁布新税法
B.税法的实施
C.纳税主体应税行为的出现
D.新的纳税主体的出现
2.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
3.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方提供原材料和全部辅助材料的
4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表
5.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
A.《税收征收管理法》
B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
C.《企业所得税暂行条例实施细则》
D.《税收征收管理法实施细则》
6.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
A.商业企业向供货方收取的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
7.税法的调整对象是（ ）。
A.税收分配关系
B.税收权利义务关系
C.经济利益关系
D.税收征纳关系
8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.3931.26
B.4009.27
C.4138.64
D.4225.97
9.下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。
A.商场销售鲜奶
B.花农销售自种花卉
C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
D.国营瓜果销售公司批发水果
10.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
A.155.56
B.161.5
C.323
D.400
二、多选题
11.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的（ ）。
A.运输工具承运业务
B.打捞救助服务
C.装卸搬运服务
D.收派服务
12.下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（ ）。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
13.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
14.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额
C.小规模纳税人不得抵扣进项税额
D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人
15.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
B.税收管辖权具有独立性和排他性
C.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
D.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
16.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税主体消失
C.纳税义务超过期限
D.因不可抗力造成的破坏
17.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
18.下列电池免征消费税的有（ ）
A.铅蓄电池
B.无汞原电池
C.金属氢化物镍蓄电池
D.太阳能电池
19.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。
A.未按照规定的期限纳税或者解缴税款
B.税务机关必须责令限期缴纳税款
C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
D.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的
20.以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
A.个人转让著作权
B.个人转让商标权
C.残疾人员本人为社会提供的服务
D.个人销售自建自用的住房
三、判断题
21.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
22.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。
23.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
24.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
25.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
26.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
27.一般纳税人兼营不同税率的应税销售行为，从高适用税率。
28.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
29.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
30.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
试卷总分:100 得分:100
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一、单选题
1.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。
A.国家颁布新税法
B.税法的实施
C.纳税主体应税行为的出现
D.新的纳税主体的出现
2.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
3.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方提供原材料和全部辅助材料的
4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表
5.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
A.《税收征收管理法》
B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
C.《企业所得税暂行条例实施细则》
D.《税收征收管理法实施细则》
6.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
A.商业企业向供货方收取的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
7.税法的调整对象是（ ）。
A.税收分配关系
B.税收权利义务关系
C.经济利益关系
D.税收征纳关系
8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.3931.26
B.4009.27
C.4138.64
D.4225.97
9.下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。
A.商场销售鲜奶
B.花农销售自种花卉
C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
D.国营瓜果销售公司批发水果
10.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
A.155.56
B.161.5
C.323
D.400
二、多选题
11.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的（ ）。
A.运输工具承运业务
B.打捞救助服务
C.装卸搬运服务
D.收派服务
12.下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（ ）。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
13.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
14.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额
C.小规模纳税人不得抵扣进项税额
D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人
15.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
B.税收管辖权具有独立性和排他性
C.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
D.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
16.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
A.纳税人自身组织状况发生变化
B.纳税主体消失
C.纳税义务超过期限
D.因不可抗力造成的破坏
17.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
18.下列电池免征消费税的有（ ）
A.铅蓄电池
B.无汞原电池
C.金属氢化物镍蓄电池
D.太阳能电池
19.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。
A.未按照规定的期限纳税或者解缴税款
B.税务机关必须责令限期缴纳税款
C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
D.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的
20.以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
A.个人转让著作权
B.个人转让商标权
C.残疾人员本人为社会提供的服务
D.个人销售自建自用的住房
三、判断题
21.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
22.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。
23.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
24.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
25.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
26.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
27.一般纳税人兼营不同税率的应税销售行为，从高适用税率。
28.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
29.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
30.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
